一、背景
近年来,商业银行面对宏观经济、金融环境、政策环境的日益严峻,盈利空间遭受了巨大的挑战,加快业务转型,调整产品结构,寻找新的业务增长点就成为商业银行的当务之急。而商业银行的财务及非财务的资源该如何分配、激励、控制,使财务管理更高效、更精确、更合理,目前成为大多数商业银行财务管理的瓶颈,需要通过有效统筹“资本、经营、财务”,发挥财务管理的战略导向与资源调控作用,成为商业银行实现战略目标、优化资源配置、提升管理能力的重要手段。
二、近年来商业银行财务管理面临的挑战
(资料图片仅供参考)
财务管理在商业银行这种规模大、层级多、分工细化、业务复杂的大型机构中的实施运用,存在诸多的问题与困难:
1. 战略目标难分解:通常商业银行制定的发展战略过于宏观而难以具体、只有长期战略而缺少短期目标,很难从战略规划中分解各条线、各机构、各产品的年度目标。
2. 细分领域难统筹:很多商业银行的资本分配、业务计划与成本管控相对独立,数据口径不统一,导致无法计算最优财务目标。
3. 编制方法不科学:通常商业银行在资本分配、业务计划、费用控制时,难以对不同业务场景做出准确、全面、科学的细分与计划指引,而业务条线、分支结构通常提出满足自身利益的计划目标,而未考虑全行整体战略目标。
4.执行考核缺联动:很多商业银行计划制定后,出现“重头轻尾”的情况,缺乏计划执行时的指标监控、跟踪调整、分析考核,让整体财务管理的效率大打折扣。
三、毕马威商业银行智慧财资平衡模型解决方案
毕马威提出了智慧财资平衡模型解决方案,助力商业银行更高效地开展财务管理工作。智慧财资平衡模型体现了与战略规划结合、优化资源配置、业财有机融和,实现商业银行价值增长的战略目标。基于“资本、经营、财务”的财资平衡模型,围绕“长期价值”与“短期利润”的统筹管理,同时考虑监管要求的条件约束,结合绩效考核工具,以实现“计划”、“监控”、“考核”的闭环管理流程。
1、智慧财资平衡模型,助力战略目标落实
毕马威的财资平衡模型工具,依据商业银行当前业务结构下的“规模、风险、收益”三要素,结合战略规划分解的年度经营目标,在满足监管对“资本、风险”指标的底线要求下,以短期利润最大化或者长期经济增加值最大化为目标,通过规划求解及马科维茨方差模型的结合,计算各类业务最优资本配置、业务增量以及费用分配,为财务管理工作提供有力技术支撑。
2、多领域联动预测,优化财务管理效率
智慧财资平衡模型将业务经营计划、资本分配计划、成本配置等多领域相结合,多领域联动实现最优财务目标预测,反映出没有外力干扰下的银行最优经营表现,提高财务管理人员在计划制定及调整时,与业务部门沟通的效率,可通过模型测算结果进行讨论,防止任务下达与实际经营不匹配的资本、费用等资源。
3、多维度统筹,强化财务组织协调力
智慧财资平衡模型,可实现“客群-产品-机构-业务条线”多维度的计算,通过目标一致性的分配原则,助力财务部门组织协调能力,达到多维度下“资本、经营、财务”监控指标至上而下的分解,通过完善各类信息数据的统筹,提升计划预测准确性、优化管控流程合理性、加强分析考核约束性。
4、完善数字化手段,提升管理效果
构建全面的财资平衡指标体系,通过线上化的监控手段,快速定位商业银行面临的经营痛点,监控各领域、各维度的执行情况,依据指标完成情况,实现提前预警,从而进行及时的策略调整。结合考核指标,真正落实财务管理对资源配置的引导与调节作用。
四、结语
《礼记·中庸》中记载:凡事预则立,不预则废。数字化时代做好财务管理工作,需要从发展眼光看待当下的财务指标,通过模型强化组织协调能力,借助数字化手段优化管理效率,实现银行整体价值的提升。
毕马威金融业财务咨询团队作为长期深耕金融行业的专业服务团队,对银行业财务管理问题有着广泛了解和深刻见解,灵活、前瞻、统筹的智慧财资平衡模型,已经广泛用于多家股份制银行、城商行、农商行、非银金融机构等的财务管理领域,助力商业银行在当下激烈的竞争和敏感的金融环境下,实现“资本、经营、财务”之间的有效平衡,达到高质量发展和价值创造的目标。
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